机关财务管理办法

为了进一步适应财政预算改革的要求，加强和完善机关财务管理工作，规范财务行为，严肃财经纪律，合理使用财政资金，依据《预算法》、《会计法》、《行政单位财务规则》以及有关财经法规，结合机关实际，制定本办法。

一、预算管理

1、机关预算构成。局机关经费预算由收入预算和支出预算组成。收入预算包括：财政拨款收入，预算外资金收入以及其它收入。支出预算包括：拨出经费，经费支出和自筹基建支出。支出预算中经费支出又分为：工资福利支出，商品和服务支出，对个人和家庭补助支出，其他资本性支出，基本建设支出。

2、机关预算编制。每年下半年，按市财政关于编制下一年度部门经费的要求，各科室结合本科室实际情况，合理预算下一年度的支出情况，做到科学、准确、真实、可靠，对所申请的专项业务经费应须有理有据。在此基础上，局机关财务结合全局下一年度工作任务，确保经费供给的合理增长，编制下一年度机关经费预算草案，报局财务资金管理科汇总、上报。

3、机关预算执行。市财政下达年度预算后，由局机关财务负责执行预算。预算方案一经确定，不得随意变更。

二、经费审批权限

经常性支出，由经办人员填制有关报销单据，经科室主要负责人签字后，送局机关财务审核，由分管财务工作的副局长批准报销。

三、专项业务经费的管理

专项业务经费要严格按照市财政批准的项目用途使用，各科室根据专项工作需要，使用前应提出专项经费使用书面申请和详细的预算说明，经分管局领导批准后，报办公室按照项目、用途、范围和审批程序进行审批支出。科室经办人员要填制有关报销单据（附有关文件和报告卡），由科室主要负责人签字，经局机关财务在已批准的使用范围和预算额度内进行审核后，报分管财务工作的副局长批准报销。

四、差旅费开支的管理

局机关工作人员出差开支标准应按照市财政局下发的《阳泉市市直机关和事业单位差旅费管理办法》（阳财行﹝2014﹞268号）执行。

机关工作人员出差应坚持事前申报制度，需要填写请示报告卡片，附有关出差任务文件，经局长同意后方可出差，否则局机关财务不予报销。机关工作人员因公出差一般不得乘座飞机，应乘坐火车硬席（硬座、硬卧）、高铁动车二等座或轮船三等舱，因路途较远或任务较急，确需乘坐飞机的，须事前在出差请示单上注明，经局长审批同意后，局机关财务方可报销飞机票。一般应在返回一周内填制有关票据，经局机关财务审核后按审批权限和程序办理报销手续。

五、会议费的管理

除全局计划内工作会议外，要严格控制会议，确需召开且经过局长批准的会议，要本着总量控制、勤俭节约的原则，严格控制人数和天数，逐步实行会议定点管理。承办科室应根据年初经费预算控制数，会同办公室拟定详细的会议经费预算，经审核后报局长审签。会议经费支出严格按预算方案执行，不得超支。

六、固定资产的购置与管理

1、各科室需购置的计算机设备、机器设备、通讯设备及其他办公用品，统一由办公室负责采购。涉及政府采购目录的项目，由办公室向市财政办理有关申报、审批手续；对不需政府集中采购的物品，统一由局办公室分散采购；自行购买，局机关财务不予报销。

2、零星设备的更新与采购。由于科室人员的增加或机器设备的自然损耗，需要添置或更新设备的由所在科室提出书面请示，经局办公室审核，科室方可更新维修设备，未经请示，自行购买，局机关财务不予报销。

3、固定资产的实物管理统一由局办公室负责，包括建立实物台帐保管、分发、调配、使用、报废等，局机关财务负责固定资产的账薄管理。

七、车辆维修的管理

机关公务车辆的维修由局办公室统一负责，先由司机本人填写车辆维修报告卡，注明维修部件的项目，做出初步金额预算，由局办公室负责人批准后，方可维修，报销程序依照经费审批权限办理。维修点由办公室在市财政确定的汽车维修厂选定，非特殊情况不得在非指定点维修。

八、资料印刷的管理

各科室需印制的文件、资料、表格等由局办公室统一安排，印刷厂家由局办公室选定，一般情况下必须到选定的厂家印刷，印刷成本由局办公室核定，在预算中控制支出。

各科室印刷文件、资料时，应填写《印刷通知单》，经办公室审核后，方可印刷。

九、财务监督

要认真执行财务管理规章制度，严格遵守财经纪律，自觉接受财政、审计、物价等部门的检查与监督。

局机关财务要主动接受纪检、监察的日常监督。

十、本办法由局办公室负责解释。